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企业纳税信用等级的作用

来源:本站       时间:2017-09-05      浏览次数:2059

  纳税信用级别说的是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况,就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。


  首先我们来看看评价的指标是什么?


  1.税务登记相关


  (1)开业登记


  (2)扣缴税款登记


  (3)税务变更登记


  (4)登记证件使用


  (5)年检和换证


  (6)银行账号报告


  (7)纳税认定情况


  2.纳税申报相关


  (1)按期纳税申报率


  (2)按期纳税申报准确率


  (3)代扣代缴按期申报率


  (4)代扣代缴按期申报准确率


  (5)报送财务会计报表和其他纳税资料


  3.账簿、凭证管理相关


  (1)报送财务会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件


  (2)按照规定设置、保管账簿、凭证,根据合法、有效凭证记账,进行核算


  (3)发票的保管、开具、使用、取得


  (4)税控装置及防伪税控系统的安装与保管及使用


  4.税款缴纳情况


  (1)应纳税按期入库率


  (2)欠缴税款情况


  (3)代扣代缴税款按期入库率


  5.违反税收法律、行政法规行为处理情况


  (1)涉税违法犯罪记录


  (2)税务行政处罚记录


  (3)其他税收违法行为记录


  信用评级的作用和级别


  总共A-D四级信用等级


  A级信用(考核评分90分以上)


  1.主动向社会公告年度A级纳税人名单


  2.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理


  3.普通发票按需领用


  4.连续3年被评为A级信用级别的纳税人,除享受以上激励外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项


  5.税务机关与相关部门实施的联合激励措施,以及结合当地实际情况采取其他激励措施


  B级信用(考核评分70分以上,不含90分)


  对于被评为B级信用的纳税人,税务机关实施正常管理适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供A级信用里面的激励措施


  C级信用(考核评分40分以上,不含70分)


  C级信用纳税人,税务部门会依法严格管理,并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级信用纳税人的措施


  D级信用(考核评分40分以下,或直接判定为D级的)


  1.公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接人员注册登记或负责人经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级


  2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交旧供新、严格限量供应


  3.加强出口退税审核


  4.加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料


  5.列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准


  6.将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任资格、资质审核等方面予以限制或禁止


  7.D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级


  8.税务机关与相关部门实施联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施

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