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【新政】一般纳税人转小规模纳税人会计需要处理哪些?

来源:本站       时间:2018-04-19      浏览次数:431

  一般纳税人转小规模纳税人的新政策即将来袭,关于这方面又有哪些会计需要处理的账务呢?下面跟大业财务一起看看吧  


  处理一


  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前留抵增值税假如3万元,应做进项税额转出,计入公司成本费用。


  借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等  3万元


  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)      3万元


  处理二


  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。


  借:应交税费-未交增值税  3万元


  贷:应交税费-应交增值税      3万元


  处理三


  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待认证进项税额假如是3万元,应转入计入公司成本费用。


  借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等      3万元


  贷:应交税费-待认证进项税额      3万元


  处理四


  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元,应转入计入公司资产。


  借:固定资产/在建工程等        3万元


  贷:应交税费-待抵扣进项税额    3万元


  处理五


  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。


  借:应交税费-简易计税      3万元


  贷:应交税费-应交增值税    3万元


  处理六


  符合条件的一般纳税人转为小规模,之前当月已交纳的应交增值税假如3万元,应转入“应交税费-应交增值税”。


  借:应交税费-应交增值税      3万元


  贷:应交税费-应交增值税(已交税金)      3万元


政策图.jpg

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