2021年，第二波严查开始！三大督查方向！

来源：本站时间：2021-10-20 浏览次数：1899

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　　金税四期 +大数据，税务局第二波严查开始，涉及多个地区！10月13日起，“389”企业将是重点稽查对象！注意查收，金税四期上线，大业为您整理了这15个提醒!

　　一、2021年，第二波严查开始！

　　近日，各地税务局纷纷发布公告，明确自2021年10月13日至22日开展第二批全国税收重点工作督查，涉及地区为吉林、上海、浙江、湖北、广东、四川、云南、新疆、深圳、陕西等10个省（区、市）。

　　为进一步推动党中央、国务院重大决策部署和政策措施贯彻落实，国家税务总局决定于2021年10月13日至22日组织开展第二批税收重点工作督查，对吉林、上海、浙江、湖北、广东、四川、云南、新疆、深圳、陕西等10个省（区、市）税务局开展实地督查。

　　2021年税收重点工作督查重点围绕减税降费及相关税费优惠政策落实和深化“放管服”改革优化税收营商环境等方面开展。

此次全国税务督查为今年总局开展的第二次督查工作。

　　7月12日晚间国家税务总局发布今年第一次督查公告，于2021年7月19日-7月28日组织开展税收重点工作督查，对天津、河北、内蒙古、江苏、安徽、江西、山东、河南、湖南、广西、海南、重庆、贵州、甘肃、大连、宁波、厦门、青海等省（区、市）税务局开展实地督查。

　　二、主要督查目标

　　结合第一次督查公告，全国税收大督查主要集中在三大方向：

　　（一）税费优惠政策是否全面落实

　　据数据统计，全国36个地区、共计1.19万户企业尚未享受到税费政策，共计108.16亿元，97户未及时享受优惠10.04亿元；12省41家单位违规收取已取消的行政事业性收费、依托行政资源转嫁费用1.87亿元；13省和24户央企向中小企业等多收电费、少减免房租8635.78万元。

　　（二）违规征收

　　据数据统计，20个地区在应税事项未发生、缴税时限未到期等情况下，向111户企业多征预征税费29.9亿元；21个地区通过直接出台政策、作为工程款支付前置条件等方式，向1081户施工企业预征税款9.38亿元，给企业造成了大量负担。

　　（三）违规返还税款

　　据数据统计，15个省市以财政奖励等名义返还税款238.73亿元，返还比例大多为地方分成收入的90%以上，造成了大量财政收入流失。

　　此外，结合第一次督查结果，实际中发现涉税涉票问题依然存在：

　　共发现偷逃税款等问题线索多起，涉及金额高达亿元。多发生在高收入群体个税缴纳、汽车销售、农产品采购等领域。

　　有的企业跨省联手，通过虚构业务、串通定价等，短期内虚开大量发票抵扣税款并随即注销；有的高收入人员恶意出让转移资产，逃缴高额个税。

　　这也对未来税务稽查提供了方向。

　　三、新的税收征管方向正式明确

　　（一）金税工程四期建设已正式启动实施

　　9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：

　　我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！

　　1、实现“以票管税”到“以数治税”，以发票电子化改革为契机，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。

　　2、实现无死角监控：全天候扫描，全过程跟踪，实现对税收执法风险和行政管理风险全生命周期管理，以大数据思维和技术，搭建无处不在的监督网络。

　　3、多部门联合稽查；建立健全税务部门与发展改革、科技、工业和信息化、公安、民政、司法、人力资源社会保障、住房城乡建设、商务、政务、市场监管、统计、医保、地方金融监管、人民银行等部门数据共享机制。

　　（二）加强税收违法监管和联合惩戒

　　9月30日，国家税务总局发布《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（修改草案征求意见稿）：

　　该文件中明确：对重大税收违法失信主体，将其纳税信用级别判为D级，信息通报相关部门，共同实施监管和联合惩戒。

　　注意了，以下10种情况会上税务“黑名单”！

　　结合以上信息，未来我国税收监管将会向这些方向精准转变：

　　1、双随机、一公开，取消固定税管员

　　到2023年，我国将基本建立以“双随机、一公开”和互联网监管为基础，重点监管为补充，以信用+风险为基础的新型税务监管体系，实现由票管税向数控税的分类精确监管的转变。

　　所谓的“双随机、一公开”指的是在监管过程中随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。

　　建立随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员的“双随机”抽查机制，严格限制监管部门自由裁量权。

　　建立健全市场主体名录库和执法检查人员名录库，通过摇号等方式，从市场主体名录库中随机抽取检查对象，从执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。

　　推广运用电子化手段，对“双随机”抽查做到全程留痕，实现责任可追溯，杜绝舞弊的发生。

　　全国已有不少地方取消了税管员制度，取而代之则是电子税务局、微信税务局等互联网平台办理。没有了税管员，遇到问题想“打点”都没有机会，直接将贪污舞弊的口子堵上！

　　2、“以数治税”

　　以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。

　　3、税费数据多部门共享

　　建立健全税务部门与工业和信息化、人力资源社会保障、住房城乡建设、统计、医保、地方金融监管、人民银行等部门常态化、制度化税费数据共享机制。

　　税务机关会使用大数据对涉税信息进行扫描、分析和识别。对收集到的信息进行扫描分析，判断合理性，然后发现是否有异常。

　　4、“信用+风险”的监管新体制

　　高薪人士注意！在大数据时代，税务机关利用金税三期系统，将收集到的所有信息归纳成为个人涉税档案，为每一个人建立一份税务管理的档案。

　　而税务机关也会把个人分为三大类，第一大类是高收入人士，第二大类是高净值人士，第三大类是一般人士，税务机关对高收入人士、高净值人士会特别加以留意，特别加以关注。

　　同时税务机关会使用大数据对涉税信息进行扫描、分析和识别。对收集到的信息进行扫描分析，判断合理性，然后发现是否有异常。

　　结合之前的文件来看，2021年税务机关一定会加强重点领域的风险防控与监管，依法严厉查处重大涉税违法犯罪案件，曝光一批典型案例，将企业和个人的信用记录纳入国家信用信息平台。

　　加强对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”、关联交易等手段逃避缴纳税款行为的防范，强化防范机制建设，强化依法防控和监督检查。

　　对“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为进行精准有效的打击，确保国家税收安全。

　　四、金税四期上线，15个重要提醒

　　1、金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。

　　2、金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

　　同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

　　3、一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。

　　4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

　　5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

　　6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

　　7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！

　　8、银行税务共享信息的时代到来了！

　　2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。

　　9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。

　　10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

　　11、随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

　　12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！越规范、越节税、风险越低！不规范，就是等死，永远做不大！记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前！

　　13、国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜！一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！

　　14、面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！

　　15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规！一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线！你不理税，税必理你！现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业！这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代！

　　金税四期即将到来，势必会监管越来越严！

　　五、税务严查下，“389”企业，要小心了

　　（一）“三假”企业