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个人临时税务登记证怎么办?能开专票吗?

来源:本站       时间:2021-11-29      浏览次数:2009

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 个人怎么开发票?能享受到免税优惠政策吗?怎么交个税?


     问:最近接了个私活,但对方需要发票,怎么操作?有什么优惠政策吗?


为什么办理临时税务登记证?有什么好处吗?


  个人需要开发票的,可以直接办理临时税务登记,税局代开发票即可。


  那么个人临时税务登记有哪些好处呢?


  当然是免税啊!办理了临时税务登记,个人提供增值税应税行为就可以和小微企业一样,享受月度15万,季度45万的免征政策。


  如果不办理临时税务登记,只能以自然人身份代开发票,而自然人代开发票是按次纳税,起征点在300元-500元(目前我国各省基本都在执行500元的最高标准)。


  也就是说:只要以自然人身份代开发票,不含税金额超过500元,就需要缴纳增值税!


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  临时税务登记与正式税务登记其实没有本质的区别,硬要说区别就是:临时税务登记证有时间的限制,而正式税务登记证是无限期的。


哪些人可以办理临时税务登记证?能开专票吗?报税吗?


      一、哪些人可以办理临时税务登记证?


  《税务登记管理办法》第八条第(三)项规定,从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本。


  《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》第二条规定,从事生产、经营的个人应办而未办营业执照,但发生纳税义务的,可以按规定申请办理临时税务登记。


  因此,从事生产、经营的个人应办而未办营业执照,但发生纳税义务的,应当在纳税义务发生之日起30日内申请办理临时税务登记。


     二、能开专用发票吗?


  可以!


  《税务登记管理办法》第四条规定,税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。


  《国家税务总局关于印发的通知》第二条规定,代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票。第五条规定,增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。


  因此,自然人办理临时税务登记后,可向税务机关申请代开增值税专用发票。


  三、增值税如何申报?


  按照国家税务总局的解释:按次纳税和按期纳税,以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准


  因此,自然人办理了临时税务登记后,应实行按期申报,视同小规模纳税人进行增值税纳税申报。


      四、是否可以享受小微企业免税优惠?


  凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,月销售额未超过15万元(按季申报的小规模纳税人,为季销售额未超过45万元)的,都可以按规定享受增值税免税政策。


  因此,自然人办理临时税务登记后,可以享受“月15万季45万”的增值税免税优惠。


      五、个人所得税如何缴纳?


  《个人所得税法实施条例》第十五条第三款规定,从事生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。


  因此,从事生产、经营的自然人办理了临时税务登记,应当按照经营所得计算缴纳个人所得税。


  但是,自然人从事经营一般无法提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额,在去税务机关代开增值税发票的同时,可能会被核定征收个人所得税(代开货物运输除外)。


  而各地对此的规定却略有差异,所以办理临时税务登记的自然人如何缴纳个人所得税,应当按照各地的具体规定执行。


临时税务登记怎么办理?


  临时税务登记怎么办理?先来看一下流程:


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  知道了流程,我们再来看具体的,以四川为例:


  1.打开国家税务总局四川省税务局,选择左上角四川省电子税务局


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  2.点击登录,选择企业业务,在社会信用代码随便输入9位数字,就会弹出如下图:


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  3.系统会出现提示,选择非工商登记即可: 


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  4.选择我是临时纳税人 


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  5.进入申请注册界面后,按照选项填写即可 


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  根据国家税务总局佛山市顺德区税务局的回答,临时税务登记后个人所得税按生产经营所得申报征收即可。


营业执照办理完毕是否需要马上办理税务登记?


  很多人对于税务方面的知识并不太了解,可能在大多数人观点里,大家会认为企业刚刚将营业执照办理下来,由于还没有正式的开张经营,应该不需要急着去办理税务登记吧。那么,真的是这样吗? 


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  (营业执照办理)


  其实,企业营业执照办理完毕之后,尽可能在30天以内去进行税务登记。因为不去登记将会带来非常严重的后果。


  1、如果企业在领到执照后,就算企业还未正式经营,但是已经闲散地接了一些客户的单子,如此一来,必然也就产生了收益。而我们都知道,公司一旦有了收入或支出,就必然会涉及到需要做账报税,就算不用缴纳税费,至少也需要进行零申报。而如果我们觉得这些都是小事,反正暂时也不用纳税,早一点或者晚一点去进行税务登记,都不会存在多大的影响,那么,我只想说一句,这种想法是很幼稚的!这可能会涉嫌偷税,然后会受到相应法律法规的处置。


  2、拖延进行税务登记,也许税务局不会马上处罚你,不过等到以后去领发票就会“老账新账一并算”。


  所以,企业在领取到工商执照以后,还是早一点去进行税务登记比较妥当。


税务登记如何变更?


  变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后,因税务登记内容发生变化,向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度,分工商变更登记变更和非工商登记变更两个内容。


  工商执照的股权、注册资本、经营项目、住所,法人的变更,工商变更后30天都要去税局办理变更,不去税局办理变更会有罚款,首次免罚。


 税务变更所需材料:


      企业:纳税人在办理变更税务登记时应提交如下资料:


  1、变更登记申请;


  2、营业执照及变更税务登记表的原件及复印件;


  3、变更内容的决议及有关证明文件的原件及复印件;


  4、工商变更通知书复印件;


  5、章程、公章;


  6、法人(负责人)和经办人身份证复印件


     个体:纳税人在办理变更税务登记时应提交如下资料证件:


  1、变更登记申请;


  2、营业执照及变更税务登记表的原件及复印件;


  3、变更内容的决议及有关证明文件的原件及复印件;


  4、工商变更通知书复印件;


  5、主管国税机关需要的其它资料、证明。


     税务变更登记程序流程:


  纳税人税务登记项目发生变更时,在发生变更后30日内,到主管税务机关税务登记变更领取填写申请资料:


  1、纳税人因变更工商登记而需变更税务登记的:


  (1)变更登记申请书;


  (2)工商变更登记表及工商执照(注册登记执照)及复印件;


  (3)纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料;


  (4)税务机关发放的原税务登记资料(登记证正、副本和登记表等);


  (5)《税务登记变更表》;


  (6)《纳税人税种登记表》(涉及税种变更的);


  (7)其他有关资料。


      2、非工商登记变更因素而变更税务登记内容的:


  (1)变更登记申请书;


  (2)纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料;


  (3)税务机关发放的原税务登记资料(登记证正、副本和登记表等)


  (4)《税务登记变更表》;


  (5)《纳税人税种登记表》(涉及税种变更的);


  (6)其他有关资料。


  税务变更时间:自受理之日起30日内,审核办理变更税务登记



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