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公司注销被税务局罚款补税380万!企业注销有新变化!

来源:本站       时间:2021-12-09      浏览次数:1441

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  临近年底,好多老板都在办理一项业务—注销公司,不懂其中道理的老板也许都会有一个疑问:很多公司都赶在年底注销是有什么说法吗,年后注销有什么风险吗?


  其实......还真没啥大风险,赶在年前扎堆注销的好处是,免了第二年的工商年报,汇算清缴,省了次年的社保公积金调涨,同时很多公司并不规范,及时注销也减少风险。


  也就是说,如果公司经营不善,下一年再注销,面临税务,账务,滞纳金等处罚。


  注册公司门槛很低,但大多数的注销公司困难重重,一不小心就可能要被补税和罚款,所以我们在进行税务注销的时候,一定先把自身的账条条理理地梳理清楚,要清算好公司的增值税、企业所得税、个人所得税。


  一、不经营的企业建议尽早注销

  

  公司注销是指一个公司宣告破产,或被其他公司收购、规定的营业期限届满不续、公司内部解散等情形时,公司需要到登记机关申请注销,终止公司法人资格的过程。


  注销公司背景:公司经营不善、储备的空壳公司、临时承接业务开的公司、地址租赁到期或临期等一些原因。


  当然,可直接办理简易注销的公司则需满足两个条件:


  1未办理过涉税事宜;


  2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税及罚款就可以。


  二、年底注销公司&年后注销公司的区别

 

  1、工商年报和汇算清缴


  我国会计期间是以1月1日到12月31日为核算周期,所以年后注销的公司,第二年相当于各事项做两次。而公司没有设立会计岗的老板们相当于还要花费几千万找一个代账会计来处理各种事宜。


  工商注销相对简单,没有违法违纪都比较好通过。


  重点在税务上面,是要查账的,当然亏损或者未经营的公司可以简易注销。经营有营收的公司,在年后税务不忙的时候就得好好算算账了,查你税务上有没有偷税漏税。


  而年底前各地工商税务机关相对较忙,都有快速注销的通道放在年底集中办理,这时并没有平日严格。


  2、各项费用大笔支出


  如租赁的地址(大多数老板的公司地址都与实际不符,需要购买),房租,大型设备,办公室电子产品租赁,代理记账费。在年底都在面临续签续费事宜。

  

  3、社保公积金追缴,调增


  再说社保公积金,有的企业因为临时启动作为储备使用,所以并没有规范,这时候跨年了,就得补缴以前亏空的部分,所以对于很多老板来说又是一笔支出。


  注销企业,理由有千千万,但不管是什么理由,在注销之前,税务都要查税,各种账目都要清楚才能注销,不是你偷逃税了,注销之后就一了百了,真有税务问题,必须要补缴之后,才能注销。该做的事情都要做好。


  注销时最容易被忽略但又最容易被卡住的,就是清缴税费。


  因为一般来说税务注销的时候,需要提供近三年的账本、会计凭证、财务报表等。


  公司不做了,建议一定要去注销掉,不然可能会产生以下影响:


  1、公司的法人代表或负责人会被列入黑名单,不能够担任其他公司的法人或负责人。


  2、公司不按法律流程完成注销,会增加公司的财务成本,加大公司涉税风险。


  3、公司不注销,企业的法定代表人或负责人无法办理护照、移民,会被阻止出境,并且无法购买飞机票和高铁票,无法在高档场所消费;


  4、公司不注销,企业的法定代表人或者负责人的子女报考公务员会受限,而且不能办理贷款买房等。


  5、公司进入工商信用网黑名单、法人、股东、监事所有对外申办业务受到限制。


  6、公司法定代表人或负责人不能注册新公司、其已有的另外的公司融资等会受限。


  这些都是公司不注销的危害,而且随着国家大数据的进一步发展,以后会更严格,所以,公司不做了一定要去注销掉。如果自己对注销不是特别熟悉的,建议找一个专业靠谱的代理公司帮你去注销。


  案例:小公司注销被税务局罚款补税380万!

  

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  所以以下4大税务问题,一定要提前处理好

  

  1、印花税是注销必查项目


  印花税作为一个小税种,平时在大家眼里存在感基本为零,但在企业注销时,它就会让你尝尝忽视它的后果。


  企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!


  注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!


  2、个人所得税也是个坑


  某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。


  财税[2003]158号规定:


  个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”


  因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。


  注销前一定要好好检查一下其他应收款。


  3、账面存货要交税!


  某一般纳税人企业,商贸批发行业,2020年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有50万元的存货,市场价(不含税)为70万元。税务上怎么处理呢?


  一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。


  《增值税暂行条例实施细则》规定:


  “将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。


  4、账面库存大于实物库存怎么处理?


  通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!


  比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!


  老板们,在公司不运营或者是倒闭以及破产之后,要及时的办理注销,如果故意拖延不进行注销,不仅会产生高额的税费和罚金,还会给公司的注册人带来很多的麻烦,因此建议您公司不运营一定要趁早注销。


  同时,多提醒一句,什么伪造清算结果的,未完成清算义务仍有债务的,就算是注销了公司,股东们还是要承担赔偿责任。税务可是属于遗留债务之一!


  三、2021年注销公司又有新变化!


  

       变化一:出实招!出硬招!税务部门将推出系列简流程措施

  

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  1、精简流程


  从纳税人缴费人最直观的体验出发推出系列简流程措施,进一步提升纳税人缴费人的办税缴费体验。


  例如:全面推行财产行为税合并申报;将全国正常出口退税的平均办理时间再提速超过10%;将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至10个工作日,增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至5个工作日;实现企业分支机构注销即时办、非正常户注销前“零申报”批处理等。


  2、优化服务


  从分类服务纳税人缴费人的视角推出系列优服务措施,进一步保障各类群体办税缴费顺畅便捷。


  例如:坚持传统服务与智能创新“两条腿”走路,在做好线上服务的同时持续优化线下服务,更好满足特殊人群、特殊事项办理的要求;协调解决大企业重大复杂涉税诉求,增强税收政策执行确定性;推动长江经济带、成渝双城经济圈等跨区域涉税事项报验网上办等。


  3、协作联办


  从跨部门合作方面创新推出系列协作联办措施,进一步降低办税缴费成本。


  例如:加强部门协作共享,为纳税人缴费人提供企业开办、不动产交易等套餐式、主题式集成服务,实现一表申请、一套材料、一次提交、限时办结;统筹调配服务资源,通过人员共驻、人员互派等方式,推进社保缴费业务和社保、医保经办业务“一厅联办”等。


  变化二:简易注销登记的公示时间由45天压缩为20天;个体户简易注销无需提交承诺书和清税证明,也无需公示!!!


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  政策内容很长在这就不给大家全部放出来了,简而言之,就是:


  1、市场主体在申请简易注销登记时,不应存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款(滞纳金、罚款)等债权债务。全体投资人书面承诺对上述情况的真实性承担法律责任。将简易注销登记的公示时间由45天压缩为20天。


  2、个体工商户通过简易程序办理注销登记的,无需提交承诺书和清税证明,也无需公示,个体工商户在提交简易注销登记申请后,登记机关应当在1个工作日内将个体工商户拟申请简易注销登记的相关信息推送给同级税务等部门,10天(自然日)内反馈是否同意简易注销。


  四、这5大税务问题一定要提前处理好

 

  1、印花税是注销必查项目


  印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!企业注销时,它就会让你尝尝忽视它的后果。


  企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!


  注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!


  2、个人所得税也是个坑


  某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。


  财税[2003]158号规定:


  个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。


  注销前一定要好好检查一下其他应收款!!!


  3、账面存货要交税!


  某一般纳税人企业,商贸批发行业,2020年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有50万元的存货,市场价(不含税)为70万元。税务上怎么处理呢?


  一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。《增值税暂行条例实施细则》规定:


  “将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。


  4、账面库存大于实物库存怎么处理?


  通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!


  比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!


  5、库存确实坏了咋办?


  做食品销售的某公司,在注销的时候,公司仓库的117万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。


  虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。


  所以啊,既然开了公司就用心经营吧。万一实在经营不下去了,公司也别拖着不注销,否则怎么看都是个“定时炸弹”,政策只会越来越完善,加入联合惩戒的部门也越来越多……


  同时,多提醒一句,什么伪造清算结果的,未完成清算义务仍有债务的,就算是注销了公司,股东们还是要承担赔偿责任。税务可是属于遗留债务之一哦!


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