大家天天在讨论纳税筹划，其实只要稍稍思考一下，纳税筹划就在身边！今天就给大家几个妙招

一、如何让企业“业务招待费”开支，税前扣除达到极致！

第一个锦囊：正确核算业务招待费

1.因业务开展的需要，招待客户就餐，会计核算上列“招待费”;

2.员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”;

3.员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”;

4.企业组织员工职业培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”;

5.公司在酒店召开会议，会议期间就餐，会计核算上列“会议费”;

6.公司筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”;

7.以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”;

8.企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”;

9.工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”。

第二个锦囊：用足扣除限额

1. 设企业当期列支业务招待费为Y；
   

2.设企业当期销售(营业)收入为X；那么，按照规定当期允许税前扣除的业务招待费金额为Y×60%与X×5‰,即Y×60%≤X×5‰，通过推算得出Y≤8.3‰X，也就是说，在当期列支的业务招待费等于销售(营业)收入的8.3‰这个临界点时，企业就可能用足了业务招待费的扣除限额。

第三个锦囊：有效分流业务招待费

1.按照税法规定，业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15%(特定行业为30%)，是业务招待费的30倍(特定行业的60倍)，具有更大的限额空间。

2.业务招待费的目的是通过开展必要的招待活动，以达到维护企业与客户的关系与形象，从而促进销售，然而，业务宣传费也具有与此类似的动机。

3.如果能够有效搭配，业务招待费与业务宣传费之间的开支，将会起到很好的节税作用。

例如，企业经常向客户赠送烟酒、茶叶、土特产等礼品，这部分开支应纳入业务招待费的范畴。但如果企业改为赠送自行生产或委托加工的产品，则这些礼品起到了推广宣传的作用，可作为业务宣传费列支。

第四个锦囊：准确核算销售(营业)收入

1.准确把握税法中的销售(营业)收入与会计中确认的营业收入存在的差异；

2.根据《企业所得税法实施条例》相关规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

如：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

(1)用于市场推广或销售；

(2)用于交际应酬；

(3)用于职工奖励或福利；

(4)用于股息分配；

(5)用于对外捐赠；

(6)其他改变资产所有权属的用途。

3.第2点所列的这些项目在会计核算中更多地体现在费用支付项目中。比如，用于市场推广或销售的资产，一般计入销售费用；用于对外捐赠的资产，计入营业外支出；用于职工奖励或福利的资产，计入应付职工薪酬等。

4.企业应足额、正确的将这些项目按视同销售收入，在汇算清缴申报时加入销售(营业)收入，可作为业务招待费的计提基数。因企业瞒报或漏报的收入被税务机关查增的收入，不得作为业务招待费的计提基数。因此，企业应如实申报视同销售收入，避免瞒报漏报带来的纳税风险，准确核定业务招待费的扣除基数。

第五个锦囊：设立独立核算分支机构

业务招待费是以销售(营业)收入作为扣除基数，企业可通过下设独立核算的分支机构的方式来提高费用限额的扣除基数。例如，将销售部门设立成一个独立核算的销售公司，通过将产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，可以直接带来近倍的销售收入，费用限额扣除的基数可获得提高。设立独立核算分支机构可直接起到节税作用，但也会给企业带来额外的管理成本，并可能影响企业的整体战略布局。因而是否要设立这样的分支机构，需要综合决策。

二、个人所得税合理避税的五种常用节税方法

个人所得税法规定，广泛的工资、薪金收入、合同转移收入、劳动报酬收入等必须缴纳个人所得税。这些所得按合并所得税计算，税率应按超额累进税率计算，如果月收入超过标准，应按累进税率征税。如何减轻税负？工资高，个人所得税高，如何合理避税已成为高收入者迫切需要解决的问题。应分五种方式，使个人所得税合理避税。

个人所得税合理避税办法-通讯费：

单位采取单位为个人承担的全部或者有限数额的办公室通信费用的，应当按照每人每月不超过300元的标准暂征个人所得税，并根据法定凭证，不计入当月个人的工资和工资收入。

单位以补贴等形式支付个人办公室通讯费用的，计入当月个人工资收入个人所得税。

个人所得税合理避税的办法-提高福利、减薪：

西安高新区的一家公司计划支付120万美元的年薪，但在与这家税务专家公司协商后，该公司与高管达成协议，将年薪降至800000英镑，同时为高管提供一套现有房屋和一辆汽车。”此外，鉴于公司员工占技术人员的大多数，聘用合同期限较长，员工的名义工资得到适当降低，宿舍基金和养老保险也将适当增加，以改善员工的福利。因此，该公司的高管至少要缴纳个人税金的40%。

税收优惠政策评论：增加工资收入可以满足消费者的需求，但由于工资和薪金的个人所得税税率是超额累进税率，在一定程度上累进时，新的工资和薪金给个人带来的可支配收入将逐渐减少，因此，我们应设法减少名义收入，将个人现金工资转化为必要的福利，这不仅能满足消费者的需求，而且还能少缴个人所得税。

合理避税个人所得税的办法-注册个人独资企业：

通过注册个人独资企业，个人收入通过个人独资企业进入自己的荷包，个税直接从工资薪金的45%降低至4.86%（个人独资企业核定征收）。只要将企业注册到我们工业园区优惠政策地，可享受增值税、企业所得税30%-70%的财政奖励。高管、分红等个税奖励比例可达80%,纳税大户可“一事一议”。另外可以注册个人独资，核定征收后综合税负低至4.86%。

个人所得税的合理避税办法-旅行津贴

(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计”工资、薪金”所得征收个人所得税)。个人所得税应超过部分征收，并考虑到”工资和薪金”的收入；

它是由商务旅行引起的，不应纳税，而且这些标准符合当地税务机关的规定。

个人所得税合理避税的办法-增加三险一金

如果你的收入不等于用钱，你完全可以把社会保障、公积金等标准提高到最大程度，当然，公司支付的金额也相应增加了，这可以与公司协商。社保多付后，退休工资自然会很高，住房公共税金个人和公司都考虑到个人账户，每个地方都有取款机制，因此提高住房公积金是较好的避税方法。

税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。

合理避税≠偷税逃税，合理避税是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的，这就zhi可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为，而且合理避税国内外均是认可的。

纳税人在进行投资决策分析之后，通过合理的进行所得税合理避税，同时充分利用税收优惠政策，避免缴纳不该缴的所得税税款，可以提升自身的经济活力。

企业是以盈利为目的的社会团体。用尽可能少的资金、尽可能低的成本，实现尽可能多的利润是企业追求的最终目标，税务筹划可以有效的增强企业竞争力。

从长远角度来看，合理避税有利于企业长效久远的发展，为国家经济增长提供长期动力。