强大的 “金三”预警系统，你永远不知道下一秒它会对你发出什么样的预警。小编提醒，金三又双叒叕升级了。

一、金三再升级！2020，税务重点关注这两个指标！企业老板和会计，赶紧自查！

2020年金税三期税收管理系统发出的最新风险预警事项：

1、一般纳税人连续三个月零申报。

2、增值税进项大于销项。

系统还给出了详细解释说明，注意看这里：

当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表，汇总一般纳税人申报表填列金额，若在扫描之前当年累计月份中零申报次数大于等于50%（零申报次数/应申报次数≥50%）且当年累计进项大于销项。

警惕：零申报次数大于50%就会触发预警！！！

系统会生成疑点信息清册向纳税人法人、财务负责人推送自查自纠短信并要求纳税人5日内回复异常原因，主管税务机关根据纳税人反馈情况进行调查核实，并反馈调查核实结果。

细思极恐！系统预警→自动推送自查自纠短信→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。

试问，你们公司经得起查吗？即使近期的交易都没问题，以前的交易呢？

二、金三翻“旧账”！公司2年前偷税被追缴！

北京的一家公司突然收到了北京市朝阳区国税局的《税务事项通知书》，金税三期系统通过大数据对比后发现，该公司2年前有偷税行为，该企业的企业所得税应纳税所得额少算了465050元，因此应补缴税款119214.3元。

升级后的金税三期，强大到什么地步呢？

每月初，税局都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。要求企业对该情况做出解释，并查三年账。

并且税务机关还专门设立了“申报异常处理岗位”，专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，只有等他确认了你企业申报的数据异常是合理范围后，才会给你的税控机解锁。

一个风险点引出企业多项违规操作，你们公司真的愿意以身试法，被税务叫去查三年账吗？

三、警惕！这6种情况，企业会被约谈！被稽查！

1、少交个税和社保的

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交！

特别注意：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，会被税务局重点关注。

2、库存账实不一致的

开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。

3、虚开发票的

金三利用强大的大数据，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~不要存在侥幸心理！

4、企业所得税异常申报的

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道你企业收入是多少，哪些业务带来的收入等，而且知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

特别注意：那些成本和毛利率等指标明显不合理的企业，或长期亏损却一直不倒闭的企业。金税三期通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？对偷税行为，税务机关追征期限无限制！

5、增值税抵扣异常的

大数据会帮你计算商品增值额，前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，如果你取得并抵扣了增值税异常凭证，那你的麻烦就大了。

即：如果给你开发票的企业是虚开增值税发票，或者是走逃（失联）企业，那么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明业务真实发生的资料，接着会面临一系列检查！

因此，如何避免取得异常凭证，不小心取得了又该如何处理，需要老板和会计重点了解一下！下面请看我们给大家总结的视频讲解！

6、未正常申报纳税的

这里的未正常申报包括：

①未申报，

②申报不及时，

③申报不完整，

④不合规零申报。

注意：出现上述情况将被列为非正常户；或被认定为走逃失踪户的纳税人，当年的纳税人信用直接评为D级，甚至将会吊销营业执照！

四、遇到税务稽查怎么办？别慌！掌握这七点就够了

万一被税务局约谈或者检查了怎么办？企业该如何应对税务专项检查？我们做了一张图，总结了7点，对你一定有帮助！

税务稽查补税的账务处理

一、补征税款账务调整

1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税

(1)调整以前年度损益

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

应交税费-增值税检查调整

(2)结转增值税税金

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-未交增值税

(3)缴纳增值税税金

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

(4)补提附加税费

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

(5)缴纳附加税费

借：应交税费-应交城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

贷：银行存款

2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税

(1)调整以前年度损益

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

应交税费-增值税检查调整

借：应收账款

贷：以前年度损益调整

应交税费-增值税检查调整

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

(2)结转增值税税金

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-未交增值税

(3)缴纳增值税税金

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

(4)补提附加税费

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

(5)缴纳附加税费

借：应交税费-应交城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

贷：银行存款

二、税收滞纳金

缴纳税收滞纳金

借：营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

三、税务罚款账务处理

缴纳税收检查罚款

借：营业外支出-税务罚款

贷：银行存款

四、补提企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

五、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

⑴以前年度多计收益，少计费用时

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

⑵以前年度少计收益，多计费用时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

⑶结转以前年度损益科目时

借：本年利润或：借：以前年度收益调整

贷：以前年度损益调整贷：本年利润

特别要说明的是当年补交上一年度所得税，已通过“以前年度损益调整”科目抵减了当年利润，本年度计算应纳所得额时，应作纳税调整。

在税务稽查日益严格和精准的今天，有些老板就会有疑问：是不是就不能做税务筹划了？税务筹划是不是就是违法的？答案当然是否定的！

税务筹划是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。

它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范围内，最大限度地保护当事人的合法权益。 税务筹划是合法的，是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法合规节税与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。

总得来说，税收筹划是指税务师根据委托人服务需求、业务模式及数据信息，依据国家税收政策及其他相关法律法规，通过对委托人生产经营、财务管理或税务处理的运筹和规划，综合平衡各方面成本与效益，为委托人提供战略发展、风险防范、降本增效等方面的设计方案以及实施取向的服务。这是税收筹划业务规则（试行）对于税收筹划的定义。

温馨提醒：马上要到第四季度！9月是做税筹的黄金时间，现在做完，等到第四季度就能灵活应对企业缺失成本费用发票、分红、利润虚高等问题。不会产生年底再去着急找发票的困境，以及被税务稽查的风险！