涉税名词—出口退税名词

出口退税

出口退税是国际贸易中通常采用并为各国所接受的，目的在于鼓励各国出口贸易公平竞争的一项税收措施。

在我国，传统的出口退税是指出口货物劳务退（免）税，即在国际贸易中，对报关出口的货物退还或免征在国内

各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。营改征后，我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、

向境外单位提供的研发、设计和技术转让等服务，适用增值税零税率，出口退税的范围扩大到了服务业。

离境退税

离境退税政策是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。

免抵退税

免抵退税办法是指出口环节免征增值税，相应的进项税额抵减内销应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税），未抵减完的部分予以退还。

免抵调库

免抵调库是指对因实行“免、抵、退”税办法而减少的增值税收入，按照规定程序审批后，由国库部门办理免抵

增值税调库和出口退税，从而避免和减少该办法对地方税收收入影响的政策简称

外贸企业如何办理出口退税？

通常情况下，外贸企业想要完成办理出口退税这项工作，就要了解一些出口退税这方面的内容的内容。

一、外贸企业出口退税计算方法

外贸企业“先征后退”的计算方法

①外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，在销售这部分环节上要增税值可以免征；

②在货物的成本这一方面，由于外贸企业在付货款的时候将增值税也付了，所以，在货物在出口之后，会按

照退税计算将应有的退款再次退还给企业。

③征.退税之差计入企业成本。

④根据退税率计算公式可以计算出口退税。

二、外贸企业出口退税所需满足的条件

（1）企业一般都需要具有纳税的资格；（2）企业需要有进出口经营权资质；（3）企业需要有真实的外贸出口；

（4）企业需要给予增值税专用票单；（5）企业需要提供增值税普通票单；（6）企业需要有对应的外汇入账；

（7）企业需要提供出口报关需要的整套资料，包括企业提供的增值税专用票单、合同及委托书等。

三、外贸企业出口退税流程

操作步骤大致如下：（1）申请一般纳税人资格登记；（2）办理进出口经营备案；（3）开立外币账户；

（4）出口退免税备案；（5）报关物流（取得报关单及运输单据）；

（6）确认收入（按照出口当月第一个工作日的汇率确认收入并申报免税收入）；

（7）找供应商开具并取得进项增值税专用票单；（8）收取外汇；

（9）退税申报系统数据申报（首次申报税务要核验经营场地及财务核算情况）；

（10）提交纸质材料给税务局；（11）税局审核（中途可能会对货商进行函调）；

（12）审核通过；（13）等待税款到账。

四、税务局审核与首次实地核查

当企业把资料递交个税务局完成之后，税务局受理企业出口退税申报后，要对交上的资料进行检查，

当税务局告知检查通过了之后才可以退税。

注：刚创的新企业开始申报第一笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行检查。

如果检查不过关，存在疑虑问题，需要发函进行调查

八、关于出口退税申报的操作流程:

一般申报需要两类文件:

一是出口文件（出口关单信）

二是进货文件(进货增值税发票)。

这两个文件原先是需要自己去递交给税务机关检查的，到现在就已经简化到只需要进货单。

但是录入申报的操作中还是要按照出口报关然后去录入申报信息。

（2）不过企业到最后可以掌握的是，报关之后，根据关单信息可以快速发出关单认证。

温馨提示：

出口退税有风险，不是在出口退税时，是在出口退税后。需要做好资料的收集和保管。