税局升级“风控模型”，173个新的“预警指标”来了！

来源：本站时间：2021-11-15 浏览次数：2715

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　　注意！税局最新公布173项涉税事项，事关增值税一般纳税人、查账征收小规模纳税人、定期定额个体工商户，赶紧对照自查，提前预知风险，做好防控！

　　一、税局官宣，173项涉税风险提示清单

　　中国税收正逐步从“以票管税”过度到“以数治税”，大数据的深度应用让税收征管变得更高效智能。至此，企业税收风险将会越来越大，“金四系统”上线消息更是让许多老板和财务闻风丧胆。

　　金税四期真的那么可怕吗？答案是肯定的！

　　千亿级别的税收大数据比对，千万个税收风险预警指标，企业将进入“裸奔时代”！近日，江苏省税务局披露：该省拥有两千亿条税收大数据，对纳税人进行全面画像！

　　10月19日上午，省政府召开“江苏省进一步深化税收征管改革实施方案”新闻发布会，江苏省税务局大数据和风险管理局局长卢李华表示，我们拥有近两千亿条的税收大数据，对纳税人进行全面画像。

　　这两千亿条税收大数据是我们精准监管的基础，它主要来源于三个渠道：

　　1、税务部门自己掌握的纳税人从设立到注销全生命周期的申报数据、缴款数据、发票数据、涉税违法违章信息等；

　　2、税务部门与外部门共享交换的数据，如工商登记数据、股权转让数据、水电气数据等；

　　3、税务部门从互联网上获取的公开数据，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文书等。

　　其次，我们开发了一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检。通俗地说，这些指标模型就像筛子一样，按照规则不停地对纳税人进行过滤筛选，把有风险和没有风险的纳税人区分开来。

　　在以数治税的时代，可以说企业将真正进入“裸奔时代”，税收风险成几何倍数增长。所以企业要只要充分了解税局的税收风险指标，做到不触碰红线，自然也就相安无事了。

　　11月4日，国家税务总局红河州税务局发布《国家税务总局红河州税务局涉税事项提示清单(按纳税人分类)》，对于查账征收小规模纳税人、增值税一般纳税人、定期定额个体工商户有效防范和化解涉税风险深具参考价值。

　　其中《定期定额个体工商户风险提示清单》提示风险23个，《查账征收小规模纳税人风险提示清单》提示风险70个，《增值税一般纳税人风险提示清单》提示风险80个；涉及的税种主要包括：增值税、企业所得税和个人所得税以及土地增值税；涉及的风险要素主要包括：计税依据、征税对象、纳税义务、减免核准、扣除费用、纳税地点等等。

　　查账征收小规模纳税人风险提示清单

　　定期定额个体工商户风险提示清单

　　二、杜绝侥幸心理，税务稽查力度持续加码！

　　看完上面的风险提示，你踩中了几条红线？有没有想好应对方法？

　　2021年，关于“金税四期”、“最严稽查”的消息频繁出现，开始大家还非常重视，想着赶紧重新整理企业账务，后面可能眼看着没查到自己头上，便逐渐放松了警惕。注意了！侥幸心理一定不要有，税务稽查只会更加全面、更加严格！

　　7月14日，李克强在国务院常务会议上拍着桌子说，无论涉及到什么单位、什么层次，都要一查到底，严肃追责。依法依规该罚的罚、该处理的处理、该抓的抓，绝不容忍、绝不手软。

　　9月中旬，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军强调：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！

　　此外，税局今年多次公布典型案例，对于偷税漏税的行为重拳出击！

　　除了突击检查、抱走电脑、拷取数据、银行账号等常规稽查手段外，随着互联网+大数据被充分利用到税务系统上，“双随机、一公开”系统监管全覆盖成为常态化，企业在互联网发布的信息都将成为税务机关抓取的风险疑点，也就是说，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。只要你有违规行为，终将会露出马脚，所以一定要始终保持警惕！

　　企业一旦违规被查，将面临补税、滞纳金、罚款、刑罚、纳税信用等级下降等风险。除此之外，对于达到一定涉案金额的偷税、骗税、虚开发票等违法行为实施“黑名单”和联合惩戒。失信主体在投融资、出入境、注册新公司、政府采购、工程招投标、取得政府供应土地、进出口、安全许可、生产许可、从业任职资格和资质审核、政府性资金支持、部分高消费行为等方面将受到限制或禁止。

　　在此背景下，企业面临的形势十分严峻，如何正确应对税务机关的检查、如何避免不必要的税务处罚和风险，成为企业必须面对的两道难关。

　　三、机会来了，企业有需求，财税服务有市场！

　　税改和稽查风暴，对代理记账公司而言是挑战，也是机遇！

　　当下最严稽查风暴来袭，对纳税人的全面涉税业务监控力度更加强大，任何偷税漏税等行为都将无处遁形。一处失信，处处受罚。

　　在这种严监管下，倒逼企业必须重视维护信用，提高税收的遵从度。要最大限度的规避税收风险的出现，必然要重视财务数据的准确核算和报送。否则，一旦被稽查处罚，经营成果将付诸东流。

　　专业的人做专业的事。随着监管环境的日趋严格，客户的品牌和口碑意识会越来越强：低价不可取，专业才是王道。其必然会选择更有资质，更专业的中介机构。

　　这将进一步倒逼代理记账机构加强内训，时时更新知识体系，跟进政策变化并做出正确解读，主动为企业争取相匹配的税收红利。只有不断提高业务水平和服务意识，才能跟上企业客户发展的步伐。

　　四、税务稽查下的五项税务风险！

　　提起税务风险，大家首先想到的是因未交税或少交税要被罚款和补交税款的情况。实际上企业税务风险包括两方面：

　　一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金等风险；

　　另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有充分享受税收优惠政策，导致多交纳了税款，承担了不必要的税收负担。

　　这几项常见的税务风险类型，大家可以有针对性地进行自查，做好企业税务风险的防范工作。

　　（一）往来科目异常

　　1、“应付账款“长期挂账：有可能存在因利润较高而虚构暂估入库，或存在增值税较高而接受虚开发票的现象。

　　2、“应收账款”借方余额过大且挂账时间较长：有可能是存在对外虚开发票现象。因为这种情况下该企业只能收回开票手续费，而无法按票面金额收回全款。反之，该科目贷方余额过大，企业很可能存在延迟确认收入现象。

　　3、“其他应收款”异常：有可能存在实际为股东分红，但是为了不交分红个税，通过挂“其他应收款”从企业提取红利，然后通过发票来冲账的行为。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税”。

　　4、“其他应付款”余额较大或长期挂账：很有可能存在企业有“小金库”的情况，存在账外经营收入，账内资金短缺时，在账上体现为向股东或法人借入资金。

　　（二）资金与收入长期不匹配

　　在商业合理性角度从长期（一年及以上）来看，企业的资金收支数据与权责发生制下的收支数据是基本匹配的。如果财务报表表间相关项目匹配性较低时，会有可能存在如下问题：

　　《现金流量表》中经营活动现金流量很大，同时，《资产负债表》中“货币资金”期末余额很大，但利润表中的收入发生额却很小，企业很可能存在已收到资金，且满足收入确认条件，但因对方未索要发票，故未及时确认收入并交纳税款的现象。反之，经营活动现金流量不大，货币资金期末余额不大，但收入发生额却很大，则企业很可能存在对外虚开发票现象。

　　（三）存在大量现金交易

　　在各种现代化支付手段如此便捷的时代，税务机关对大额现金支付一般是持高度怀疑态度的，会认为这不符合商业常规，也比较容易人为操控。因此，实务中现金交易业务是税局重点关注的，企业如确实发生现金业务，需注意留存证明业务真实发生的相关资料备查，比如：现金发放工资，可留存员工签字的工资表、现场发放工资时的照片或视频等资料。

　　（四）“张冠李戴”导致的某项费用异常

　　各企业普遍存在这样的现象：因为A项业务支出超税前扣除限额，找无扣除限额的B项业务“替票”入账。例如：税局通过数据分析注意到某公司 “办公费”金额异常，通过检查发现该公司入账的办公费用与实际办公需求不匹配。

　　税局通过数据统计比对，发现该公司的办公费中88%以上为购买打印纸的支出，对此情况持高度怀疑态度。于是将该公司所有打印机同时打开，连续打印十分钟，用10分钟打印纸的耗用数量推算出全年最大的打印纸耗用量。测算结果显示，所有打印机24小时×365天不间断运转也消耗不完“购买”的打印纸。最终发现，该公司是因业务招待费超标，用“找来”的打印纸发票来入账，想避免汇算清缴时的调增，以此来达到少交税款的目的。

　　（五）税收优惠应享未享

　　针对部分服务行业在营改增后税负增加的情况，国家及时出台了加计抵减政策，但很多财务人员因对政策掌握不及时，未享受政策红利。