1、智慧稽查系统是什么？

　　智慧稽查系统的智慧体现在以下两个方面：

　　工具：机器学习、RPA（机器人流程自动化）、语义理解的现代技术。

　　功能：自动采集、全面分析、固定归档、质量自检，同时还能实现自动取数、自动分析、自动算税、自动生成文书报告的功能。

　　智慧稽查系统的特点，总结一下就是“全面、自动化”，能够降低稽查人员负担，提升稽查效率。

　　2、智慧稽查上线流程

　　据项目采购需求显示，建设实施计划2021年12月底前完成交付验收。投标人应按照如下计划安排推进项目集成管理工作：

　　（一）合同签订后1个月内，上线智慧稽查1.0版本。完成统一 PC门户建设，集成各分系统已上线的功能模块，为稽查业务人员提供功能层面的智能支撑。

　　（二）2020年12月底前，上线智慧稽查2.0版本。完成办案、情报和指挥三个中心主体建设，初步实现各中心系统模块的对接融合，为稽查业务人员提供系统化的智能支撑。

　　（三）2021年3月底前，上线智慧稽查 3.0 版本。优化完善办案、情报和决策三个中心，实现税务稽查工作流、信息流在各中心的无缝衔接与智能流转，为稽查业务人员及相关 部门提供网络化的智能支撑。

　　（四）2021年6月底前，上线智慧稽查4.0版本。完成智慧稽查各中心建设和集成任 务，为稽查业务人员及相关部门提供体系化的智能支撑。

　　（五）2021年12月底前，智慧稽查项目交付验收。完成系统集成测试、用户培训、项目初验和项目终验。

　　3、10大方向，360度无死角监测！

　　相比于之前的税务稽查系统，智慧稽查功能升级了很多，有一种“谍报系统”的感觉！数据稽查系统的数据中枢是情报分析管理系统。它从5个方面进行项目建设。

　　（1）  违法企业发现

　　它基于内外部数据，结合业务专家办案经验，主动扫描发现潜在违法风险企业，从而主动出击打击违法犯罪。

　　（2） 疑点线索分析

　　能针对不同来源的线索信息，梳理线索分析的差异性，提炼线索分析的重点，制作线索分析报告。

　　（3） 手法感知预警

　　对各类涉税违法行为进行监控，对涉税违法行为的新风险、新手法及时感知预警。

　　（4） 业务数据互动

　　建立互联网采集模块，汇集与公安、海关、人行交换的业务数据，为稽查选案分析提供多源数据支撑。

　　（5） 违法态势研判

　　针对不同涉税违法行为，从行业分布、 区域分布、犯罪趋势等维度对税收违法走势进行分析预测。

　　同时，还将建立5大智能分析系统：

　　（1）  虚开增值税发票智能分析

　　根据虚开违法行为的特点进行智能分析，从而对虚开行为事前检测，及时预警，事中事后快速反应。

　　（2） 骗取出口退税智能分析

　　从资金流、票流、物流等维度，结合行业特征知识，从海量的数据中对企业骗税违法行为深入挖掘分析，精准发现违法线索。

　　（3） 偷逃税智能分析

　　构建企业偷逃税行为分析模型，实现对企业偷逃税行为的快速、精准识别。

　　（4） 重点行业涉税违法智能分析

　　利用企业违法行为预测、敏感商品挖掘等，主动监测重点行业动态信息，对异常的涉税行为进行提早发现，为税务稽查提供针对性的监管辅助支撑。

　　（5）  主要税种涉税违法智能分析

　　基于企业向税务机关提交的纳税申报、财务报表等数据，结合企业的开票情况，建立对纳税申报、财务报表以及发票往来情况的智能化监测分析组件，支持对企业进行商品开票量监测、申报异常监测以及税负率异常监测，实现重点税种、重点行业企业异常行为的常态化监测。

　　4、对企业有什么影响

　　10种情形，7个行业被严查！

　　（1）各注册信息有异常

　　例如，登记注册地址是虚拟地址，不符合对外经营的条件，法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，非常可能是虚开发票的空壳企业，必须严查！

　　 （2）买发票

　　很多公司缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同，但货物流却很难一致，在大数据稽查的背景下，纸是包不住火的！

　　 （3）发票用量大幅增加问题

　　税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。

　　 （4）农产品抵扣问题

　　免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票，就非常容易被税务局盯上。

　　同时，如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的，由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的，非常可能弄虚作假，也是税局的重点关注对象！

　　 （5）骗取出口退税

　　骗取出口退税由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。

　　注意了，智慧稽查的背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业将进行检测，对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。

　　 （6）大额公转私

　　随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税？还想用现金发工资不缴纳个税？查到必罚！

　　注意，以下9类交易最容易被稽查！

　　①现金交易超5万

　　②公转公超200万

　　③私户转账金额过大（境内转账超50万，境外转账超20万）

　　④规模小但流水巨大

　　⑤转入转出异常（分批转入集中转出，集中转入分批转出）

　　⑥资金流向与经营无关

　　⑦公户私户频繁互转

　　⑧频繁开销户

　　⑨闲置账户大量交易

　　（7）税负率异常

　　税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析非常重要的一个指标。以下几种情形，纳税人非常可能被约谈。

　　①企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

　　②税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

　　③企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

　　④在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

　　建议企业赶紧自查税负率。税负率过低的正常原因有：

　　①产品附加值低。

　　②购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。

　　③行情波动价格下降。

　　④原材料、产成品的库存大。

　　正常原因导致的税负率低，税局检查后提供证明，作出解释即可。

　　税负率过低的非正常原因有：

　　①漏报收入

　　②延迟收入

　　③多计算进项，比如该进项转出的没有转出。

　　④税率适用错误。

　　非正常原因导致的税负率过低一定要警醒，及时修正。

　　（8）长期零申报

　　连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户。

　　（9）享受税收优惠

　　重点检查满不满足税收优惠的享受条件，比如，高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”！

　　（10）重点税源企业

　　重点税源企业由于税收贡献大，自然是稽查的重点，即便是报表也要比别人多报送几张，不光报送给税务，还有统计局、商务局、工信部等部门。各部门数据联网后，企业就“透明”了，还想弄虚作假？可太难了！

　　（11）重点行业

　　①电商行业，赚钱不交税的时代过去了。

　　②建筑行业，买票的行为实在是太普遍了！

　　③劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。

　　④医药行业，虚开风险非常大。

　　⑤外贸行业，出口退税最容易出问题。

　　⑥高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！

　　⑦石化行业：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。

　　5、抓紧自查！企业这41种行为不要再有了

　　智慧稽查系统和金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

　　（1）商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

　　（2）企业长期存在增值税留抵异常现象。

　　（3）企业增值税税负异常偏低。

　　（4）企业增值税税负偏高异常。

　　（5）公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

　　（6）公司自开业以来长期零申报。

　　（7）公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

　　（8）企业的往来账户挂账过大。

　　（9）企业存货过大。

　　（10）企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

　　（11）企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

　　（12）公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

　　（13）企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

　　（14）企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

　　（15）企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

　　（16）增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

　　（17）增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

　　（18）无免税备案但有免税销售额异常。

　　（19）无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

　　（20）开票项目与实际经营范围严重不符异常。

　　（21）增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

　　（22）公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

　　（23）公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

　　（24）新成立的公司频繁发票增量异常。

　　（25）新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

　　（26）工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

　　（27）个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

　　（28）同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

　　（29）个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

　　（30）期间费用率偏高异常

　　（31）大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

　　（32）大量存在农产品抵扣异常。

　　（33）公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

　　（34）外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

　　（35）增值税专用发票用量变动异常。

　　（36）纳税人销售货物发票价格变动异常。

　　（37）法人户籍非本地、法人设立异常集中。

　　（38）企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

　　（39）少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

　　（40）企业代别人挂靠社保。

　　（41）员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

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