自然人如何申请代开发票？操作指引来啦！

来源：本站时间：2021-08-23 浏览次数：2962

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现代服务行业大都是利润较高，成本较低的类型，就像软件研发，数据技术服务等等，发生了真实的业务，但是缺乏成本抵扣，这就造成增值税和企业所得税税负压力升高，而最有效解决此发票开具问题的常用有效方法有二，一是运用自然人代开政策，用自然人的名义，将个人与公司的业务以合同的形式对接出来，在税务大厅开票，以填补税务空缺。二则是转变业务模式，巧用个人独资企业进行税务税筹划。

自然人代开政策解析

　　1、何为自然人代开：

　　自然人代开发票主要是服务于没有开票能力的个人或者经营团体，为了方便自由职业者或者经营者开票，在税收洼地税务申请自然人代开发票。

　　2、自然人代开政策的具体操作流程：

　　将自然人劳务行为的业务实质转化为自然人经营行为；

　　转变常规的劳务报酬所得个人所得税为生产经营所得个人所得税；

　　企业取得自然人代开的票后可作为成本入账，并附有对应的完税凭证；

　　个人生产经营所得不需要企业代扣代缴，也不需要汇算清缴。

　　注意事项：

　　自然人与相应公司需提供有效的合同业务与银行流水，确保三流合一。

　　自然人代开，必定要有真实业务作为基础，以提供业务的自然人的名义，代开发票给到接受业务的公司，收到票后的公司随即按照合同要求支付自然人酬劳，这里的代开是在税务大厅开的，加盖征税专用章，票的真实性是有保障的。

　　3、自然人代开可以开具的目录：

　　（1）服务类：

　　现代服务及其他现代服务：项目宣传费、项目推广费、市场调硏费、市场推广费、新品拓展费、管理费、物业费、快递费、居间费、手续费、项目宣传费、项目推广费、市场调研费、新品拓展费、公关费、培训费、演讲费、课时费、汽车使用费、单位汽车保养维修费、单位汽车保险费、

　　居民日常服务: 家政服务、婚庆服务、摄影扩印服务、照相服务、文化体育服务、培训费、演讲费、课时费、旅游服务、教育、医疗服务、养老服务、家政服务、婚庆服务、护理费、渠道搭建及建筑费、差旅费、办公用品费、劳保费、房屋使用费

　　其他生活服务：除草服务费、修缮费、园林绿化费、建筑物清洁服务、其他清洁服务、宠物美容服务、宠物寄托收养服务、招聘费、中介服务费、

　　安全保护服务: 安全系统监控、其他安保服务；保险服务、打捞救助服务

　　交通运费服务：货物运输服务、旅客票务代理、货运代理服务、陆路运输服务、铁路运输服务、其他陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、物流辅助服务、航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运、仓储服务、收派服务

　　（2）建筑类

　　建筑服务：建筑服务费、修缮服务费、建筑工程款、机械维修费、机械使用费、泵送费、搅拌机费、木工工程、泥水工程款、改造工程款、水电工程款、其他建筑服务。

　　（3）商业类：

　　机械使用费、泵送费、搅拌机费、施工费、其他建筑服务、建筑服务费、五金材料、建筑材料、电缆、电线、机械设备、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件等办公用品、电子产品、日常用品、食品、沙子、水泥、（除钢、铁、铝以外的其他商品类项目都可以）

操作指南

登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“发票使用”模块，在左边菜单栏里选择“发票代开”，然后在弹出页面右侧选择“增值税普通发票代开”，然后选择“代开申请”进入到办理页面。

点击“代开申请”之后弹出提示。

点击“确定”按钮后再次提示。

点击“确定”按钮后弹出“代开须知”。

（一）合同要素化信息采集

1.页面所有字段都是必填项。自然人可以点击“合同选择”，在此页面用户可以选择合同信息，选择后对应的信息会自动带出来，自然人只需要填写申请人联系地址；

2. 填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理。如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次填写。

（二）付款方（购买方）信息

（三）货物劳务信息

1.页面“税收分类编码名称”是必选的，选择后会自动带出“税率选择”可以修改；

2. 表格里：货物或劳务名称、含税金额（合同金额）、税率（根据上面税率选择自动带出）、税额（根据含税金额和税率自动算出）是必填的，表格最少填写一条劳务货物信息，否则点击“下一步”会弹窗提示；

3. 填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理。如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次填写。

（四）确认发票信息

申请信息：

合同要素化信息：

自然人纳税人确认没有问题，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击“下一步”按钮会弹框进行二次提示。

（五）缴款

用户在此页面可以进行：缴款、暂不缴款、作废申请这三个操作；

1. 用户点击“缴款”按钮后会弹窗提示，点击“取消”则关闭弹窗，点击“继续支付”则去缴纳税款；

2. 用户点击“暂不缴款”，跳转至完成页面，提示信息为待缴税；

3. 用户点击“作废申请”，弹出弹框进行二次确定，点击“确定”按钮作废申请，作废成功后提示：“作废代开申请成功”。点击弹出框的“确认”按钮后，关闭页面；

4. 点击“确定”按钮后，弹窗提示作废成功，点击弹框的“确认”按钮后，关闭页面。

（六）查询增值税普通发票代开（新版）记录

路径：我要办税——发票使用——发票代开——增值税普通发票代开【新版】——历史代开记录查询

自然人电子税务局扣缴端常见问题解答

1、纳税人进行扣缴端申报，在使用模板导入时，收入栏次跳红，显示：【收入不能小于等于零，请检查。】

解决办法：

请检查导入表格中收入是不是数字格式。

2、扣缴义务人更正往期综合所得申报，税额发生了变化。员工登录自然人电子税务局WEB端 / 一网通办进行纳税记录打印时，发现更正过的所属期中纳税记录缺失。

解决办法：

税额发生变化，需要扣缴企业完成补税/退税流程，流程完毕后才可显示正确记录。

3、企业注销时，显示有异议申诉，但是未查询到有相关的异议申诉，无法注销。

解决办法：

企业可以登录自然人电子税务局（扣缴端），通过首页左上角的【消息中心】菜单，能获取到企业相关信息和最新消息。如果还是没有显示，请联系主管税务机关。

4、扣缴义务人更正个税申报时发现无法获取到累计减除费用数，导致产生税费。应如何处理？

解决办法：

扣缴义务人在更正预扣预缴申报时，涉及到人员的任职受雇日期发生变更的，确实无法直接获取到累计减除费用数。此情况下，需在申报更正模块中，进入相应的月度报表，选择需要修改的自然人，在明细修改页面内的“是否重新计算累计减除费用”栏中，选择“是”，保存后重新计税，此时该自然人即可获取到累计减除费用数。

5、企业在更正申报时，向更正月份所属期存在异议申诉属实的员工发送更正核实信息，员工确认后方可更正，那么该项确认的有效期时限是多久？

解决办法：

按次，每次更正都需要重新确认。

自然人能否去税务局办理税务登记？

答复：

自然人发生纳税义务的，可以去税务局办理临时税务登记证，注意不是税务登记证，是临时税务登记证。

提醒一

自然人办理了临时税务登记，就可以享受月不超过15万（季度不超过45万）免增值税的政策。

提醒二

自然人办理了临时税务登记，就可以按“期”纳税了，没办理税务登记就得按“次”纳税。

提醒三

按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过15万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过45万元，下同）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。

提醒四

自然人办理了临时税务登记，就可以按照经营所得计算缴纳个人所得税。

提醒五

自然人办理了临时税务登记，就可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

参考一

根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)规定：二、关于临时税务登记问题从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。……五、本公告自2020年3月1日起施行。

参考二

《国家税务总局深圳市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号）第一条规定，经营所得核定征收个人所得税，适用于深圳市范围内核定征收“经营所得”项目应纳个人所得税的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人。

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