这里重点说一下私户转账。

有些人通过私户转账来代持资产，有些人通过私户转账来支付生意往来款，有些人通过私户转账来进行业务拆分，有些人通过私户转账来做虚假流水，在很多人看来，私户转账那真是“妙用”多多。

基于私户转账存在的各种风险，包括金税四期在内的新的税务稽查政策加强了数据审查力度，经过新税网梳理，私户转账金额境内超过50万元，私户转账金额境外转账超过20万元，公户短期内频繁给私户转账，或公司经常收到私户转账，都将受到税务部门的重点稽查和严厉打击。不仅税务部门，银行也会根据相关规定，对频繁转账的私户进行审查，有可能被限制电子渠道转账。

当然，私户转账并不是一刀切的违法，不论是公对私，私对私，只要背景真实合法都是可以的，例如公对私的代发工资、股东分红、股东借款归还等都是可以的。

1.核对其他应收款的明细账，和对账确认。

例如：垫付员工的费用，和员工进行核对确认；和未提供发票的供应商核对发票金额；和关联之间公司核对往来款项......具体事项，具体和目标人核对。

2.确定调整方案。

个人垫款催促还款；对供应商催促开具发票；关联公司之间的往来款催促还款。

3.无法还款的，另设方法。

确定对方由于注销、吊销等原因不能开具发票的，可以直接确认收入了；个人欠款就要一直催促还款；关联公司之间的往来款，由于种种原因不能还款，可以签署协议，和其他应付款（也欠关联公司的金额）抵消。

4.一定要建立台账，分析账龄，定期清理。

不要时间太长，一般不要超过三个月，因为不一定会有什么变化，处理起来会很麻烦，甚至有可能要不回来变成坏账，损失公司利益。

今天一个朋友急急呼呼的给我打电话，说是税务局要查账，问我怎么办？

语调中带有十分明显的惊慌失措，我知道他一直做电商，每年2000万元营业额，但是几乎没有开具过发票！

由于经营的品牌裤都是从厂家进货，工厂是要开具发票的，这些进货专票也从来没有入过账，导致公司长期出现大量滞留票问题，越积越多！

滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

简单来讲就是公司某个人让其他单位开了一张专用发票，会计一看不符合认证规定没有认证此发票由此造成的税务风险。

因此，取得的进项专用发票由于各种原因比如账外经营等不进行认证抵扣，最容易形成滞留票。

1.发票丢失未认证。管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失。

2.销货方开票了，但是拒绝提供发票。通常情况是由于购货方久拖不付相关购货款，销货方以此种方式追讨款项。

3.两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入，对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项，造成滞留票的形成。

4.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业，取得了专票，但是没法进行认证或抵扣。

5.改变货物用途，未及时进行相应处理。在专票认证前，将货物用于非增值税应税项目，造成进项税额不能进行抵扣。

1.好多公司滞留票的大量存在，其背后是在大量隐匿销售收入，账外经营，偷逃国家税款。

大数据下企业不要存有侥幸的心里，不管何种“避税”方式，只要是违背了业务真实面目的作假，必将暴露无遗。

2.大数据下建议企业一定要真实的业务真实来体现，充分利用国家陆续出台的税收优惠来节税，只要做到税收优惠的应享尽享，相信你企业的税负不会太高！

1.发票丢失未认证

如果丢失了抵扣联，丢失之前也没有认证的，可以使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

如果丢失发票联、抵扣联，丢失前没有认证的，购买方需要凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额记账、退税、抵扣凭证，无需前往税务机关申请开具《丢失增值税准用发票已报税证明单》。

2.销货方拒绝提供发票

若发票开具后购货方未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的成本亦无法进行扣除。

3.两头不入账偷逃税款

通常情况下滞留票信息极易取得，税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现。

若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，还有可能面临承担刑事责任的风险。

4.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业

对于购买方为小规模纳税人或非增值税纳税人的情形，购货方取得后不得抵扣进项税额，相应的成费用本可以在所得税前全额扣除。

另外，普通发票也有可能存在滞留的情形。虽然普通发票没有抄税报税信息，普通发票的滞留信息难以取得，但随着总局的《商品和服务分类与代码》的使用，农产品收购发票等据以计算抵扣的滞留票信息的取得将不费吹灰之力。

这8种情况合法！

情况一：甲有限公司将对公账户上的60万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上，甲有限公司已经依法履行了代扣个税的义务。

情况二：甲属于一家个人独资企业，定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

情况三：甲有限公司将对公账户上的6万元打给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。

情况四：甲有限公司将对公账户上的100万元打给股东个人，这100万元已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。

情况五：甲有限公司通过对公账户支付授课老师的讲课费10万元，转入老师个人卡中，这10万元已经是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬。

情况六：甲有限公司向个人采购一批物品，金额20万元，取得了自然人在税务部门代开的发票，甲有限公司通过对公账户把20万元货款转入自然人的个人卡中。

情况七：甲有限公司通过对公账户把10万元转入刘总个人卡中，这10万元用来偿还之前公司向个人的借款。

情况八：甲有限公司通过对公账户把8万元转入王某个人卡中，这8万元用来支付王某的违约金、赔偿金。

不管公私，明年只会更加严格，未来资产透明化是大趋势，一切交易往来都会在大数据的监控下，每一笔都要有真实的不触碰红线的背景，一定要善用各类工具以及专业的财税顾问提前做好全方位规划呀！

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